Home / Публикации / Нужно ли Вам начинать беспокоиться...

Нужно ли Вам начинать беспокоиться о подготовке декларации по налогу на доходы физических лиц?

06/02/2014

Если Вы, независимо от Вашего гражданства, являетесь налоговым резидентом России, или Вы, являясь нерезидентом, получили доход от источников в России, то у Вас может возникнуть обязанность подготовить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Являетесь ли Вы российским налоговым резидентом?

Вы будете признаваться российским налоговым резидентом, если вы находитесь на территории России в течение не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для возникновения обязанности по подаче декларации за 2013 год, вы должны обладать статусом резидента на 31 декабря 2013.

Необходимо ли Вам подготовить налоговую декларацию?

На практике, если налог не был удержан у источника, то требования по подготовке налоговой декларации применяются к следующим видам дохода:

Кто

Вид дохода

Российские налоговые резиденты (как иностранные, так и российские граждане)

Мировой доход

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами

Доход от источников в России

Налоговые ставки

К большинству доходов, получаемых российскими налоговыми резидентами, применяется базовая ставка 13%. Другие налоговые ставки могут применяться в отношении дохода, не связанного с трудовой деятельностью (как, например, дивиденды, призы и выигрыши от участия в мероприятиях рекламного характера и т.д.).

В случае если более выгодный налоговый режим налогообложения не предусмотрен применимым Соглашением об избежании двойного налогообложения, нерезиденты уплачивают налог по ставке 30%, но существуют и определенные исключения (например, выплачиваемые нерезидентам дивиденды облагаются по ставке 15%).

Если вы являетесь иностранным гражданином и получили разрешение на работу в качестве высококвалифицированного специалиста, к Вам применяются особые правила налогообложения. Ваш доход от профессиональной/трудовой деятельности в России облагается по ставке 13%, даже если Вы не являетесь российским налоговым резидентом. Любой другой тип дохода, тем не менее, облагается по ставке 30% пока Вы не получите статус российского налогового резидента.

Какой предельный срок для представления налоговой декларации?

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, в отношении дохода, полученного в 2013 году, должна быть представлена до 30 апреля 2014.

Налог должен быть уплачен до 15 июля 2014.

Иностранные граждане, покидающие территорию России на долгосрочный период, обязаны подать налоговую декларацию за 30 дней до их отъезда. Налог, в свою очередь, должен быть уплачен за 15 дней до отъезда.

Источник
CMS Client Alert | Февраль 2014 | Налогообложение
Подробнее

Авторы

Safaryan Hayk
Гайк Сафарян
Партнер
Москва
Игорь Ершов