Gestión publicó su Guía Empresarial 2025, un informe que identifica las principales tendencias y desafíos que influirán en las decisiones corporativas de este año. La publicación aborda temas como ciberseguridad, prevención del lavado de activos, regulación de pagos y reformas tributarias, entre otros.
Como parte del análisis, nuestros expertos compartieron insights clave sobre normativas y regulaciones críticas para el entorno empresarial en Perú, incluyendo actualizaciones en leyes de prevención de lavado de activos, protección de datos y ciberseguridad. A continuación, hemos ampliado esta información para ofrecer un análisis más profundo de los desafíos regulatorios y su impacto en las empresas para el 2025.
1. ¿Cuáles son las regulaciones clave que las empresas deben anticipar en su sector para este 2025?
- Actualización de la Ley 30424 (Ley que regula la responsabilidad de las personas jurídicas)
Las empresas deben estar atentas a posibles modificaciones de la Ley 30424 y su reglamento. En particular, será crucial el alineamiento entre las normativas de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) y la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) respecto a los requisitos de debida diligencia, monitoreo de transacciones y reporte de operaciones sospechosas, todo en cumplimiento con las recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI).
- Normativas adicionales del Sistema de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (SPLATF)
Ante una mayor supervisión de la UIF, se prevén actualizaciones en las directrices y procedimientos para fortalecer la vigilancia en sectores con alto riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
- Nueva normativa de Protección de Datos Personales
Con la reciente publicación del reglamento, las empresas deberán adaptar sus procedimientos internos para cumplir con las nuevas obligaciones, asegurando la adecuada protección de la información personal.
- Regulación sobre ciberseguridad e incidentes
Tras un aumento en los ataques cibernéticos este año, entidades como la Secretaría de Gobierno y Transformación Digital (SGTD) están intensificando su enfoque en ciberseguridad, en consonancia con las exigencias de la normativa de protección de datos.
- Regulación de pagos
El Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) ha comenzado a regular más actividades en el sector de pagos, y se anticipa la publicación de nuevas normativas que impactarán este rubro.
2. ¿Qué reformas tributarias están previstas o en discusión que podrían impactar a las empresas este año (nivel local o regional)?
No se ve en el horizonte cercano alguna reforma tributaria importante; sin embargo, existen proyectos interesantes, como, por ejemplo, a propósito de la inauguración del Puerto de Chancay, la creación de una Zona Económica Especial de Chancay (ZEECH), que incorpora incentivos tributarios para promover la inversión privada en el desarrollo de diversas actividades económicas en el área de influencia.
Dicha ZEECH establece exoneraciones en el Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, derechos arancelarios en la importación de bienes, entre otros, para los usuarios que realicen actividades en la zona. Sin perjuicio de un adecuado análisis de política fiscal, una ZEECH resultaría estratégicamente importante y podría incentivar el movimiento económico en la región, lo cual, aún cuando se otorguen exoneraciones, igualmente podría impulsar la recaudación, ya sea a través de un mayor consumo o creación de puestos de trabajo.
3. ¿Qué áreas de cumplimiento legal podrían ser más monitoreadas por los reguladores y por qué?
Con base en la información proporcionada por la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), los reguladores prestarán especial atención en 2025 a las siguientes áreas:
- Incumplimiento de políticas internas
La supervisión se centrará en empresas que no cumplan con políticas, procedimientos, metodologías u otros documentos internos relacionados con la prevención y gestión de riesgos de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (LA/FT), así como con códigos de conducta y normativas vigentes.
- Deficiencias en la obtención de información clave
El no contar con la información mínima requerida para evaluar a directores, gerentes y trabajadores, o la falta de evaluaciones correspondientes, continuará siendo un foco de supervisión.
- Falta de implementación de evaluaciones de riesgo
Las autoridades priorizarán la revisión de empresas que no hayan elaborado o implementado evaluaciones de riesgos de LA/FT, o que carezcan de procedimientos y metodologías adecuadas según la normativa vigente.
Por otro lado, en materia de protección de datos personales, la reciente normativa exigirá que las empresas adapten sus procedimientos internos, lo que atraerá mayor vigilancia regulatoria en este ámbito. Además, el Ministerio de la Producción (Produce) está incrementando su supervisión sobre la emisión y el pago de facturas, ante el aumento de la morosidad en los últimos años.
Fuente: Portal SBS. (2024) Estadisticas UIF. Recuperado de: https://www.sbs.gob.pe/prevencion-de-lavadoactivos/Estadisticas-UIF
4. ¿Ha habido un aumento en las sanciones o auditorías en alguna industria en particular?
En 2024, el sector maderero en Perú se ha convertido en un foco de atención por su alta exposición a riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo (LA/FT). Según la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), enfrenta amenazas graves como corrupción, tala ilegal, evasión tributaria, narcotráfico y minería ilegal, además de vulnerabilidades relacionadas con el uso intensivo de efectivo, clientes de alto riesgo y actividades informales difíciles de rastrear.
La falta de controles efectivos en acuerdos entre comunidades y empresas, la emisión de autorizaciones y la supervisión de instrumentos clave, sumada a las limitadas capacidades de las autoridades forestales, agravan el problema. Puntos críticos como la extracción, el otorgamiento de títulos y los puestos de control exigen medidas urgentes para mitigar riesgos y garantizar la trazabilidad en la cadena logística del sector.
Aumenta la supervisión a empresas de préstamo por parte de la SBS debido a los escándalos vinculados con los préstamos gota a gota y la regulación penal emitida sobre la materia. Así como la supervisión de parte de la SMV sobre los fondos privados y las gestoras.
5. ¿Existen nuevas tendencias de impuestos globales que las empresas multinacionales deben anticipar?
Los países miembros de la OCDE vienen trabajando en el Pilar 2 (Global Anti-Base Erosion Model Rules - Pillar Two), aunque en el Perú no existe mayor desarrollo al respecto, en síntesis, se propone un impuesto mínimo que una matriz o accionista debe pagar sobre la parte proporcional del ingreso de una filial cuando no haya sido sujeto a un tipo mínimo en el estado de residencia.
Sin perjuicio de ello, existe una preocupación, no solo en el Perú sino en muchos países, respecto a buscar mecanismos que permitan reducir las controversias o disputas entre los contribuyentes y las administraciones tributarias, así como encontrar soluciones expeditivas y amistosas. Esta preocupación compartida por distintas jurisdicciones guarda coherencia con la propuesta de la Acción 14 – BEPS sobre un estándar mínimo que permita minimizar los riesgos de incertidumbre y doble imposición involuntaria en la aplicación de los Convenios para Evitar la Doble Imposición.
En este contexto, en el marco de un Modelo de Cumplimiento Colaborativo, la SUNAT ha puesto en agenda, y está trabajando, en diversos mecanismos que cambian el enfoque o paradigma de la relación Administración-Contribuyente para pasar de un Enfoque Reactivo a un Enfoque Colaborativo. Así, se viene avanzando internamente en un Programa de Cumplimiento Colaborativo que en otros países ya viene funcionando, pero que requiere de ciertos procesos y posiblemente normativa que permita su aplicación futura.
6. ¿Qué sectores podrían enfrentar mayores presiones fiscales debido a cambios regulatorios?
Podría decirse que la actividad minera soporta una carga tributaria significativa, ya sea mediante tributos internos, aportes por regulación, entre otras tasas y contribuciones. Claramente, debería ponerse en agenda la revisión de la presión fiscal a esta actividad, con la finalidad de darle mayor competitividad, teniendo en cuenta que los países de la región están atrayendo mayor inversión que debería redirigirse hacia el Perú.
