Deklarationstider
Deklarationstider är här, och för den som har handlat med kryptovalutor under 2024 innebär det en skyldighet att redovisa eventuella vinster och förluster korrekt. Justus Pettersson, advokat och Partner i CMS Wistrands skattegrupp, har under flera år arbetat med beskattning av kryptovalutor och sett hur praxis har utvecklats i takt med att kryptomarknaden mognar.
Skatteverket är idag väl insatta i hur beskattning ska ske av kryptovalutor och följer noga de senaste trenderna inom området. Därför är det viktigare än någonsin att ha koll på vad som gäller för att kunna säkerställa en korrekt deklaration. I det följande redovisas översiktligt vad man bör tänka på.
Vanliga frågor och fallgropar
Varje försäljning eller växling av kryptovaluta är en skattepliktig händelse, även om du byter en kryptovaluta mot en annan. Kapitalvinsten beräknas som skillnaden mellan försäljningspriset och omkostnadsbeloppet, där genomsnittsmetoden används för att fastställa anskaffningsvärdet.
Inkomster från staking, liksom andra former av passiv avkastning på kryptovalutor beskattas i regel som kapitalinkomst. Det innebär att värdet av de kryptotillgångar du erhåller genom staking ska deklareras som inkomst det år de blir tillgängliga för dig, ungefär som utdelning på aktier. Vid en senare försäljning av dessa tillgångar utlöses en ny skattepliktig händelse, där kapitalvinst eller kapitalförlust ska beräknas enligt genomsnittsmetoden.
Om du har lånat ut kryptovaluta är huvudregeln att den ska anses avyttrad. Undantag finns.
Nej, enbart innehav av kryptovaluta utlöser ingen skatt. Skatteplikten uppstår först vid försäljning, byte eller när kryptovaluta används för köp av varor eller tjänster.
Skatteverket har idag en ökad förmåga att identifiera kryptotransaktioner, bland annat genom internationellt informationsutbyte och samarbeten med handelsplattformar. Underlåtenhet att deklarera korrekt kan leda till skattetillägg och i vissa fall även andra rättsliga konsekvenser.
Har du missat att redovisa kryptovinster tidigare?
Om du vet med dig att du historiskt har avyttrat kryptovaluta eller erhållit löpande inkomst med anledning av innehav av kryptovaluta (exv. staking) men inte redovisat detta i tidigare deklarationer, kan det finnas möjlighet att göra en frivillig rättelse. Genom att själv korrigera eventuella fel innan Skatteverket upptäcker dem kan du undvika skattetillägg och andra sanktioner. En frivillig rättelse innebär att du kontaktar Skatteverket och redovisar de uteblivna inkomsterna på eget initiativ.
Hur kan du förenkla ditt deklarationsarbete?
- Använd digitala verktyg: Det finns flera tjänster som kan hjälpa till att sammanställa transaktioner och beräkna skatten automatiskt.
- Håll ordning på dina transaktioner: Dokumentera köp, försäljningar och överföringar noggrant.
- Ta hjälp av experter: Om du har många transaktioner eller är osäker på reglerna kan professionell rådgivning vara en god investering.
För en mer detaljerad genomgång av beskattningen av kryptovalutor i Sverige och andra jurisdiktioner, se CMS globala expertguide: CMS Tax Guide för kryptovalutor.
CMS har ett tvärvetenskapligt team med över 400 krypokunniga jurister från över 40 länder. Med en unik blandning av expertis, branschförståelse och erfarenhet kan vi hantera juridiska frågor som rör blockkedjeteknik, kryptotillgångar och FinTech.
Läs mer om CMS Krypto, FinTech och Digitala Tillgångar-team
Deklarationen kan kännas komplex, men genom att ta tag i den i tid och använda rätt verktyg kan du undvika onödiga problem och säkerställa en korrekt rapportering.
