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Daniel Kaiser

Dr. Daniel Kaiser

Partner
Rechtsanwalt | Fachanwalt für Steuerrecht (Certified lawyer for tax law) | Fachanwalt für Strafrecht (Certified lawyer for criminal law)

CMS Hasche Sigle
Schoettlestraße 8
70597 Stuttgart
Germany

Daniel Kaiser advises and defends companies and individuals in all areas of white-collar crime and criminal tax law. As a former public prosecutor in a white-collar crime department in Stuttgart, he is widely experienced in representing his clients before investigating authorities and courts in criminal and regulatory offence proceedings. He has significant expertise in conducting internal investigations, in representing and defending companies against criminal charges as well as in providing preventive compliance advice. He has extensive litigation experience with more than 100 days of main hearings before regional commercial crime courts.

Daniel joined CMS in 2016 and was made partner in 2020. Prior to that, he was a public prosecutor in a public prosecutor’s office specialising in white-collar crime and head of the criminal law department of a renowned boutique tax firm in Munich.

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Recommended for white-collar crime aspects and internal investigations

The Legal 500 EMEA, 2019

"vast experience in tax criminal law"

JUVE German Commercial Law Firms 2018 (GCLF)

„Die Kanzlei arbeitet das potenzielle Fehlverhalten von Unternehmen, Banken und Verbänden in unterschiedlichen Steuerarten auf und konnte sich mit dem Zugang des Stuttgarter Counsels und früheren Staatsanwalts Dr. Daniel Kaiser eine echte Verstärkung für dieses Beratungsfeld sichern“

JUVE Handbuch Steuern, 2018

Relevant experience


  • Conducting an internal investigation for a US world market leader concerning (criminal) breaches of the foreign trade law and representing the company in dealings with the public prosecution office
  • Jointly with CMS competition lawyers, representation and defence of Dirk Rossmann GmbH in antitrust fine proceedings before Duesseldorf Higher Regional Court as well as in the appeal before the Federal Court of Justice
  • Defending a leading, medium-sized mechanical engineering company in the context of (criminal) breaches of the foreign trade law and asset recovery measures
  • Providing compliance advice and compliance due diligence for Implenia AG in the context of acquiring Bilfinger SE’s Construction Business Division
  • Defending the owner and managing-director of a leading medium-sized group in an extensive criminal tax proceeding (including a two-year main trial)
  • Defending a leading medium-sized group against allegations of corruption and tax fraud
  • Implementation of a compliance management system for a healthcare group operating throughout Europe
  • Defending the owner and managing director of a medium-sized company regarding allegations of breach of trust and corruption
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Education


  • 2008: Second state examination in law in Baden-Wuerttemberg
  • 2007: PhD at the University of Konstanz; thesis on a tax law topic
  • 2006 - 2008: Trainee lawyer at Karlsruhe Regional Court
  • 2005: First state examination in law at the University of Heidelberg
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Memberships


  • Stuttgart Bar Association
  • German Bar Association’s working group for criminal law
  • WisteV (Wirtschaftsrechtliche Vereinigung e.V.)
  • Member of the Examination Board "Specialist Lawyer for Criminal Law" of the Rechtsanwaltskammer Stuttgart
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Publications


  • „Die Kassenbon-Pflicht gilt – Anforderungen, Ausnahmen und Sanktionen“ in: Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht (AStW), Ausgabe 04/2020, p. 243
  • „Kassenzettelpflicht verdrießt den Einzelhandel“ in: Börsen-Zeitung vom 01.02.2020, p. 9
  • Wie weit sollen die neuen Strafvorschriften für Geldwäsche gehen?, Frankfurter Allgemeine, Einspruch FAZ.NET vom 07.09.2020 (together with Sophie Bruckner)
  • Tax Compliance: Prevention – Investigation – Remediation – Corporate Defence, C.F. Müller, editors: Rübenstahl/Idler, first edition 2018, author of the chapter: VAT – Intra-Community Supplies and Carousel Fraud
  • BGH berücksichtigt Compliance-Management-System bei der Bemessung der Bußgeldhöhe, comply, Fachmagazin für Compliance-Verantwortliche, October 2017
  • Anforderungen an ein effizientes Compliance-Management-System, Interview im Compliance-Magazin, October 2017
  • Bußgeldmindernde Wirkung eines Compliance-Management-Systems, Beitrag zum Urteil des BGH vom 09.05.2017, QZ-online , October 2017
  • Compliance management system can lead to reductions in fines, White Collar Crime – Germany, ILO – International Law Office, 18.09.2017
  • Compliance: Aufbau – Management – Risikobereiche, C.F. Müller, Herausgeber Inderst/Bannenberg/Poppe, 3. Auflage 2017, Mitautor des Kapitels Risikobereiche Steuern/ Tax Compliance
  • Kann denn Schenken Sünde sein? Compliance-Vorgaben bei Geschenken und Einladungen unter Geschäftspartnern, mit Zitaten von Daniel Kaiser, Unternehmensjurist 02/2017, S. 34 ff.
  • Neue Leitlinien für Anwälte in Ombudssystemen, NJW, Heft 06/2017, p. 14
  • Whistleblower's anonymity now more difficult, White Collar Crime – Germany, ILO – International Law Office, 09.01.2017
  • Anruf von unbekannt, Einrichtung eines Ombudsmann-Systems für das Unternehmen, Versicherungswirtschaft 01/2017, p. 53.
  • Zuwendungen und ihre Grenzen: Geschenke, Geschäftsessen und Co. – Die Gratwanderung der Bestechlichkeit, gemeinsam mit Björn Demuth, IWW, BBP (Betriebswirtschaft im Blickpunkt), Ausgabe 12/2016, p. 320 ff.
  • Christmas gifts among business partners: Passive bribery and bribery, White Collar Crime – Germany, ILO – International Law Office, 19.12.2016
  • Mit besten Grüßen: Geschenke und Einladungen unter Geschäftspartnern mit Zitaten von Daniel Kaiser, Die Welt, 16.12.2016
  • Compliance bei Weihnachtsgeschenken, Beitrag im Management-Blog der Wirtschaftswoche, gemeinsam mit Björn Demuth, blog.wiwo.de, 07.12.2016
  • Compliance-Verstöße aufdecken, Beitrag in Platow Recht, November 2016
  • Zusicherung der Anonymität für Whistle-Blower deutlich erschwert: Interview zur Funktionsweise von Ombudsmann-Systemen, Börsenzeitung, 14.11.2016
  • Hinweisgebersysteme als Anreiz zur Aufdeckung von Straftaten, Beitrag auf risknet.de, 11.11.2016
  • Money laundering directive: new requirements, White Collar Crime – Germany, ILO – International Law Office, 07.11.2016
  • Was hat sich seit der Veröffentlichung der Panama Papers im Kampf gegen Steuerhinterziehung und Geldwäsche getan? Beitrag auf private-banking-magazin.de, 12.10.2016
  • Substantial reform of asset recovery in criminal law, White Collar Crime – Germany, ILO – International Law Office, 12.09.2016
  • 4. EU-Geldwäscherichtlinie: Sonderregelungen für Stiftungen und Trusts, CMS-Newsletter Private Clients, Ausgabe September 2016
  • Neue europäische Vorgaben zur Bekämpfung der Geldwäsche, Beitrag in bank & compliance, 07.09.2016
  • Transparenzregister und weitere Neuerung in der Geldwäschebekämpfung, Beitrag auf institutional-money.com, 05.09.2016
  • Regelmäßige Beiträge im CMS Compliance Newsletter und im CMS Blogg zu den Themen Wirtschaftsstrafrecht, Korruptionsprävention und Compliance Management
  • Erneute Änderung der 4. Geldwäscherichtlinie, Beitrag auf euractiv.de, 02.09.2016
  • Neue Geldwäschevorgaben aus Brüssel: Auswirkungen für den Finanzsektor, Gastbeitrag Börsen-Zeitung, 29.08.2016
  • Reform der strafrechtlichen Vermögensabschöpfung, Interview auf return-online.de, 17.08.2016
  • Vermögensabschöpfung: Neue Kraft gegen Straftäter mit Zitaten von Daniel Kaiser, Handelsblatt, 14.07.2016
  • Lieferung vom ersten Unternehmer zum letzten Erwerber: Vorsteuerabzug darf nicht versagt werden, PStR 07/2016, p. 184 ff
  • Neuregelungen bei der Selbstanzeige seit dem 1.1.2015, MwStR 2015, p. 165, zusammen mit Katrin Schwarz
  • EuGH: Generalanwältin fordert, Umsatzsteuerstraftaten verschärft zu ahnden, PStR 09/2015, p. 219
  • Umsatzsteuer als Strafsteuer, Praxis Steuerstrafrecht 2015, p. 265 (together with PD Dr Hummel)
  • Einfache Korrekturen auf dem Weg, DATEV magazin, 07/2015, p. 24
  • Kommentierung des § 26c Umsatzsteuergesetz (Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens), Offerhaus/Söhn/Lange, Umsatzsteuer, Kommentar, C.F. Müller Verlag, Heidelberg, Lieferung 280 (Juni 2015) (together with Tim Bangert)
  • Umsatzsteuerstrafverfahren: Akteneinsicht in Sonderprüfungsakten, Praxis Steuerstrafrecht 2015, p. 246 (together with Tim Bangert)
  • Der Steuerberater fragt, der Strafverteidiger antwortet: Kompensationsverbot bei Reverse-Charge-Umsätzen und innergemeinschaftlichen Erwerben, Praxis Steuerstrafrecht 2015, p. 241 (together with Tim Bangert)
  • EuGH verschärft Rechtsprechung zur Steuerbefreiung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, Praxis Steuerstrafrecht 2015, p. 163
  • Innergemeinschaftliche Lieferungen, Annahme einer Scheinfirma nur bei detaillierten Feststellungen, Praxis Steuerstrafrecht 2015, p. 85
  • Umsatzsteuerbetrug: Finanzverwaltung setzt Merkblatt zur Bekämpfung ein, NWB 2014, p. 3056
  • Vorsteuerabzug: Schutz vor Umsatzsteuerbetrug, Praxis Steuerstrafrecht 2014, p. 122 (together with Dr Hannes Gurtner)
  • Kommentierung des § 26a UStG (Bußgeldvorschriften), Offerhaus/Söhn/Lange, Stand September 2014 (together with Prof. Dr. Oliver Zugmaier)
  • Ausweitung der steuerstrafrechtlichen Rechtsprechung zu § 35 AO, DStR 2014, p. 179 (together with Dr Sebastian Grimm)
  • Anmerkung zum BGH-Beschluss vom 01.10.2013 - Keine Steuerhinterziehung bei Kenntniserlangung von Einbindung in Umsatzsteuerkarussell nach Leistungsbezug, DStR 2014, p. 365
  • Nationale und europäische Maßnahmen zur Bekämpfung des Umsatzsteuerbetrugs, Praxis Steuerstrafrecht 2013, p. 287
  • Genauer hinsehen, DATEV-Magazin, 10/2013, p. 20
  • Anmerkung zum BGH-Urteil vom 09.04.2013 – Steuerhinterziehung durch Unterlassen – Tätereigenschaft aufgrund Aufklärungspflicht, DStR 2013, p. 1185
  • EuGH zum Vorsteuerabzug: Fortsetzung der unternehmerfreundlichen Rechtsprechung, Praxis Steuerstrafrecht 2013, p. 86
  • GmbH: Kein Vorsteuerabzug aus Strafverteidigungkosten des Geschäftsführers, Praxis Steuerstrafrecht 2013, p. 84
  • Vertrauensschutz im Rahmen innergemeinschaftlicher Lieferungen, Praxis Steuerstrafrecht 2013, p. 8
  • Entkriminalisierung der Anmeldungen bei Umsatzsteuer und Lohnsteuer?, DStR 2013, p. 17 (together with Dr Oliver Zugmaier)
  • Verschärfter Maßstab der Finanzverwaltung hinsichtlich formal ordnungsgemäßer Rechnungen, NWB 2013, p. 2698
  • Erhöhte Nachweispflichten bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, Praxis Steuerstrafrecht 2013, p. 172 (together with Matthias Diete)
  • Anmerkung zum BGH-Beschluss vom 21.11.2012 – Keine Täuschung bei Steuerhinterziehung nach § 370 Abs. 1 Nr. 1 AO erforderlich, DStR 2013, p. 140 (together with Dr Oliver Zugmaier)
  • Compliance: Aufbau – Management – Risikobereiche, C.F. Müller, Herausgeber Inderst/Bannenberg/Poppe, 2. Auflage 2013, Mitautor des Kapitels Risikobereiche Steuern
  • Umsatzsteuer-Nachschau, DATEV Magazin, 04/2013, p. 22
  • Kommentierung Offerhaus/Söhn/Lange, § 25d UStG, Stand April 2013 (together with Dr. Oliver Zugmaier)
  • Vorsteuerabzug aus Strafverteidigungskosten, Praxis Steuerstrafrecht 2012, p. 109 (together with Dr Oliver Zugmaier)
  • EuGH justiert die Beweislast beim Vorsteuerabzug neu, Praxis Steuerstrafrecht 2012, p. 192 (together with Dr Oliver Zugmaier)
  • Unternehmer kann sich auf Identifikationsnummer des Vertragspartners verlassen, Praxis Steuerstrafrecht 2012, p. 271
  • Kommentierung des § 27b UStG, Hartmann/Metzenmacher, UStG, 7. Auflage 2012 (together with Dr Oliver Zugmaier)
  • Compliance: Aufbau – Management – Risikobereiche, C.F. Müller, Herausgeber Görling/Inderst/Bannenberg, 1. Auflage 2010, Mitautor des Kapitels Risikobereiche Steuern
  • Anmerkung zum BFH-Urteil vom 30.04.2009 – Geschäftsveräußerung i.S.d. § 1 Abs. 1a UStG bei nur teilweiser Übernahme der bestehenden Mietverträge durch den Erwerber, BB 2010, p. 167
  • Die Folgen der Zinsschranke auf PPP-Projekte nach dem neuen BMF-Schreiben vom 04.07.2008, BB 2008, p. 2497
  • Broschüre Abgeltungssteuer, Stollfußverlag, 2008
  • Die umsatzsteuerliche Behandlung von Public Private Partnership Modellen, Dissertation, Rechtswissenschaft und Praxis, Band 13, LIT VERLAG Dr. W. Hopf, Berlin, 2007
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Lectures list


  • Regular in-house training courses on preventing corruption, introducing compliance management systems and liability for the violation of compliance rules
  • 16 May 2018: Talk on do’s and don‘ts in the context of criminal investigation proceedings at a compliance event in Stuttgart
  • 22 May 2017: Talk on the reform of the asset recovery regulations and the corruption register at a compliance event in Duesseldorf
  • 14 November 2017: Talk on the practical consequences of the new money laundering act and the transparency register in Stuttgart
  • 19 May 2017: Talk on the criminal law risks in inheritance law at the annual inheritance law conference of DAI (German Lawyers' Institute) in Hamburg
  • 17 May 2017: Talk on investigations in a crisis situation and investigating the violation of compliance rules at a compliance event in Stuttgart
  • November 2016: Internal Investigations: The pros and cons of a cooperation with the investigating authorities, Compliance-Roadshow, Frankfurt
  • October 2016: Panama Papers: Consequences for white collar crime and tax law, in cooperation with Björn Demuth, Bundesverband der Unternehmensjuristen, Munich
  • September 2016: Sales partners and the risk of bribery, Compliance Roadshow, Stuttgart
  • September 2016: Initial suspicion concerning criminal offences: Cooperation with the investigating authorities? Compliance Roadshow, Stuttgart
  • 27 April 2016: Seminar tax compliance and tax risk management (inter alia on section 130 Administrative Offences Act, section 30 Administrative Offences Act, new regulation on voluntary disclosure) / Munich / KMLZ / together with Prof. Küffner and Ralf Bombita
  • 17 February 2016: Seminar tax compliance and tax risk management (inter alia on section 130 Administrative Offences Act, section 30 Administrative Offences Act, new regulation on voluntary disclosure) / Munich / KMLZ / together with Prof. Küffner and Ralf Bombita
  • 9 December 2015: Seminar criminal law in relation to tax offences / VAT offences at LSWB, Munich
  • 24 November 2015: Seminar tax compliance and tax risk management (inter alia on section 130 Administrative Offences Act, section 30 Administrative Offences Act, new regulation on voluntary disclosure) / Düsseldorf / KMLZ / together with Prof. Küffner and Ralf Bombita
  • 10 November 2015: Beck-Seminar Criminal law in relation to customs and VAT offences, Munich / together with Dr Christian Salder / Beck Seminars
  • 23 October 2015: IWW Conference Criminal law in relation to tax offences, criminal defence and prevention of VAT fraud, Düsseldorf
  • 16 September 2015: Seminar tax compliance and tax risk management (inter alia on section 130 Administrative Offences Act, section 30 Administrative Offences Act, new regulation on voluntary disclosure) / Munich / KMLZ / together with Prof. Küffner and Ralf Bombita
  • 27 March 2015: Criminal law in relation to VAT offences / particularities of criminal law in relation to VAT offences / Lecture at the Centre for Continuing Education and the Transfer of Knowledge (ZWW) at the University of Augsburg
  • 25 November 2014: Beck-Seminar Criminal law in relation to customs and VAT offences, Frankfurt / together with Dr Christian Salder / Beck Seminars
  • 19 September 2014: Lecture at BDSV: Protection against VAT fraud in trading old precious metals
  • 27 May 2014: Beck-Seminar Criminal law in relation to customs and VAT offences Customs, Munich / together with Dr Christian Salder / Beck Seminars
  • 23 May 2014: Seminar protection from VAT fraud, Düsseldorf
  • 26 March 2014: Beck-Seminar Criminal law in relation to customs and VAT offences, Düsseldorf / together with Dr Christian Salder / Beck Seminars
  • 11 February 2014: Seminar criminal law in relation to tax offences / VAT offences at LSWB, Nuremberg
  • 5 February 2014: Seminar criminal law in relation to tax offences / VAT offences at LSWB, Munich
  • 21 November 2013: Seminar protection from VAT fraud, Munich
  • 4 May 2013: Lecture at the 69th conference of Eggenfelder administrative district at Kloster Holzen on value added tax and criminal law
  • 23 November 2012: VAT in the focus of criminal law in relation to tax offences, lecture at the Centre for Continuing Education and the Transfer of Knowledge (ZWW) at the University of Augsburg
  • August 2010 to January 2012: Lecture at the University for Public Administration and Finances, Ludwigsburg, on criminal law
  • June 2009 and February 2010: Taxation of legal services, lecture for trainee lawyers at Stuttgart Chamber of Lawyers (part of introductory course for trainees)
  • 01.2009: Changes resulting from the VAT package valid from 1 January 2010, CMS Cameron McKenna, London
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Expertise

Feed

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06/01/2020
CMS ap­points four new part­ners at start of year
Ber­lin – Com­mer­cial law firm CMS Ger­many has ex­pan­ded the part­ner­ship at the start of the year by ap­point­ing four new part­ners from the Cor­por­ate/M&A, Bank­ing & Fin­ance, Cor­por­ate Crim­in­al Li­ab­il­ity/Com­pli­ance...
07/08/2019
Vic­tory for ROSS­MANN be­fore Fed­er­al Court of Justice with aid of CMS
Stut­tgart – At the be­gin­ning of 2018, Dirk Ross­mann GmbH lodged an ap­peal at the Fed­er­al Court of Justice (BGH) against the rul­ing handed down by Düs­sel­dorf High­er Re­gion­al Court (OLG) (Case Ref. V-4...
19 October 2017
Ger­many: FCJ holds that com­pli­ance man­age­ment sys­tem can lead to re­duc­tion...
On May 9 2017 the Fed­er­al Court of Justice (FCJ) de­cided for the first time that the es­tab­lish­ment of a com­pli­ance man­age­ment sys­tem, de­signed to pre­vent breaches of the law, can re­duce fines in ac­cord­ance...
24/05/2017
CMS ad­vises lab ser­vice pro­vider SYN­LAB on ac­quis­i­tion of AL­con­trol
Mu­nich – The SYN­LAB Group has signed a pur­chase agree­ment to ac­quire the AL­con­trol Group, a European pro­vider of test­ing ser­vices in the en­vir­on­ment­al sec­tor. This ex­pands SYN­LAB’s ca­pa­city with re­gard...
21/12/2016
CMS ad­vises Im­plenia AG on ac­quis­i­tion of Bil­finger Hoch­bau from Aple­ona...
Stut­tgart – Con­struc­tion group Im­plenia AG, based in Di­et­likon, Switzer­land, has ac­quired the Bil­finger Hoch­bau unit from Aple­ona GmbH. The pur­chase price was not dis­closed. The trans­ac­tion is cur­rently...