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Dr. Daniel Kaiser

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Rechtsanwalt | Fachanwalt für Steuerrecht (Certified lawyer for tax law) | Fachanwalt für Strafrecht (Certified lawyer for criminal law)

Portrait ofDaniel Kaiser

Dr. Daniel Kaiser

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Contact
CMS Hasche Sigle
Theodor-Heuss-Straße 29
70174 Stuttgart
Germany
Languages German, English

Daniel Kaiser advises and defends companies and individuals in all areas of white-collar crime and criminal tax law. As a former public prosecutor in a white-collar crime department in Stuttgart, he is widely experienced in representing his clients before investigating authorities and courts in criminal and regulatory offence proceedings. He has significant expertise in conducting internal investigations, in representing and defending companies against criminal charges as well as in providing preventive compliance advice. He has extensive litigation experience with more than 100 days of main hearings before regional commercial crime courts.

Daniel joined CMS in 2016 and was made partner in 2020. Prior to that, he was a public prosecutor in a public prosecutor’s office specialising in white-collar crime and head of the criminal law department of a renowned boutique tax firm in Munich.

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Key lawyer for Internal Investigations

The Legal 500 EMEA, 2024

Recommended for white-collar crime aspects and internal investigations

The Legal 500 EMEA, 2019

"vast experience in tax criminal law"

JUVE German Commercial Law Firms 2018 (GCLF)

Key lawyer for Internal Investigations

The Legal 500 EMEA, 2024

Recommended for white-collar crime aspects and internal investigations

The Legal 500 EMEA, 2019

"vast experience in tax criminal law"

JUVE German Commercial Law Firms 2018 (GCLF)

„Die Kanzlei arbeitet das potenzielle Fehlverhalten von Unternehmen, Banken und Verbänden in unterschiedlichen Steuerarten auf und konnte sich mit dem Zugang des Stuttgarter Counsels und früheren Staatsanwalts Dr. Daniel Kaiser eine echte Verstärkung für dieses Beratungsfeld sichern“

JUVE Handbuch Steuern, 2018

Relevant experience

  • Conducting an internal investigation for a US world market leader concerning (criminal) breaches of the foreign trade law and representing the company in dealings with the public prosecution office
  • Jointly with CMS competition lawyers, representation and defence of Dirk Rossmann GmbH in antitrust fine proceedings before Duesseldorf Higher Regional Court as well as in the appeal before the Federal Court of Justice
  • Defending a leading, medium-sized mechanical engineering company in the context of (criminal) breaches of the foreign trade law and asset recovery measures
  • Providing compliance advice and compliance due diligence for Implenia AG in the context of acquiring Bilfinger SE’s Construction Business Division
  • Defending the owner and managing-director of a leading medium-sized group in an extensive criminal tax proceeding (including a two-year main trial)
  • Defending a leading medium-sized group against allegations of corruption and tax fraud
  • Implementation of a compliance management system for a healthcare group operating throughout Europe
  • Defending the owner and managing director of a medium-sized company regarding allegations of breach of trust and corruption
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Memberships & Roles

  • Stuttgart Bar Association
  • German Bar Association’s working group for criminal law
  • WisteV (Wirtschaftsrechtliche Vereinigung e.V.)
  • Member of the Examination Board "Specialist Lawyer for Criminal Law" of the Rechtsanwaltskammer Stuttgart
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Publications

  • „Podcast CMS ToGo: Know-How-Schutz: https://cms.law/de/deu/innovationen/online-knowledge-services/cms-to-go/weitere-staffeln/know-how-schutz . Wie Sie Ihre Geschäftsgeheimnisse schützen können (together with Dr Heike Blank, Stefan Schreiber und Dr Ulrich Becker), Februar 2023“
  • Regelmäßige Beiträge im CMS Compliance Newsletter und im CMS Blog zu den Themen Wirtschaftsstrafrecht, Korruptionsprävention und Compliance Management
  • „Die Kassenbon-Pflicht gilt – Anforderungen, Ausnahmen und Sanktionen“ in: Aktuelles aus dem Steuer- und Wirtschaftsrecht (AStW), Ausgabe 04/2020, p. 243
  • „Kassenzettelpflicht verdrießt den Einzelhandel“ in: Börsen-Zeitung vom 01.02.2020, p. 9
  • Wie weit sollen die neuen Strafvorschriften für Geldwäsche gehen?, Frankfurter Allgemeine, Einspruch FAZ.NET vom 07.09.2020 (together with Sophie Bruckner)
  • Haftung für Mitarbeiter: Voraussetzungen für das Vorliegen einer Verbandsstraftat, Blog-Beitrag, 05.12.2019
  • Wichtiges BGH-Urteil zur Strafzumessung bei Untreuetaten, Blog-Beitrag, 07.11.2018
  • Tax Compliance: Prevention – Investigation – Remediation – Corporate Defence, C.F. Müller, editors: Rübenstahl/Idler, first edition 2018, author of the chapter: VAT – Intra-Community Supplies and Carousel Fraud
  • BGH berücksichtigt Compliance-Management-System bei der Bemessung der Bußgeldhöhe, comply, Fachmagazin für Compliance-Verantwortliche, October 2017
  • Anforderungen an ein effizientes Compliance-Management-System, Interview im Compliance-Magazin, October 2017
  • Bußgeldmindernde Wirkung eines Compliance-Management-Systems, Beitrag zum Urteil des BGH vom 09.05.2017, QZ-online , October 2017
  • Compliance management system can lead to reductions in fines, White Collar Crime – Germany, ILO – International Law Office, 18.09.2017
  • Compliance: Aufbau – Management – Risikobereiche, C.F. Müller, Herausgeber Inderst/Bannenberg/Poppe, 3. Auflage 2017, Mitautor des Kapitels Risikobereiche Steuern/ Tax Compliance
  • Kann denn Schenken Sünde sein? Compliance-Vorgaben bei Geschenken und Einladungen unter Geschäftspartnern, mit Zitaten von Daniel Kaiser, Unternehmensjurist 02/2017, S. 34 ff.
  • Neue Leitlinien für Anwälte in Ombudssystemen, NJW, Heft 06/2017, p. 14
  • Whistleblower's anonymity now more difficult, White Collar Crime – Germany, ILO – International Law Office, 09.01.2017
  • Anruf von unbekannt, Einrichtung eines Ombudsmann-Systems für das Unternehmen, Versicherungswirtschaft 01/2017, p. 53.
  • Zuwendungen und ihre Grenzen: Geschenke, Geschäftsessen und Co. – Die Gratwanderung der Bestechlichkeit, IWW, BBP (Betriebswirtschaft im Blickpunkt), Ausgabe 12/2016, p. 320 ff (zusammen mit Björn Demuth)
  • Christmas gifts among business partners: Passive bribery and bribery, White Collar Crime – Germany, ILO – International Law Office, 19.12.2016
  • Mit besten Grüßen: Geschenke und Einladungen unter Geschäftspartnern mit Zitaten von Daniel Kaiser, Die Welt, 16.12.2016
  • Compliance bei Weihnachtsgeschenken, Beitrag im Management-Blog der Wirtschaftswoche, blog.wiwo.de, 07.12.2016 (zusammen mit Björn Demuth)
  • Compliance-Verstöße aufdecken, Beitrag in Platow Recht, November 2016
  • Zusicherung der Anonymität für Whistle-Blower deutlich erschwert: Interview zur Funktionsweise von Ombudsmann-Systemen, Börsenzeitung, 14.11.2016
  • Hinweisgebersysteme als Anreiz zur Aufdeckung von Straftaten, Beitrag auf risknet.de, 11.11.2016
  • Money laundering directive: new requirements, White Collar Crime – Germany, ILO – International Law Office, 07.11.2016
  • Was hat sich seit der Veröffentlichung der Panama Papers im Kampf gegen Steuerhinterziehung und Geldwäsche getan? Beitrag auf private-banking-magazin.de, 12.10.2016
  • Substantial reform of asset recovery in criminal law, White Collar Crime – Germany, ILO – International Law Office, 12.09.2016
  • 4. EU-Geldwäscherichtlinie: Sonderregelungen für Stiftungen und Trusts, CMS-Newsletter Private Clients, Ausgabe September 2016
  • Neue europäische Vorgaben zur Bekämpfung der Geldwäsche, Beitrag in bank & compliance, 07.09.2016
  • Transparenzregister und weitere Neuerung in der Geldwäschebekämpfung, Beitrag auf institutional-money.com, 05.09.2016
  • Regelmäßige Beiträge im CMS Compliance Newsletter und im CMS Blog zu den Themen Wirtschaftsstrafrecht, Korruptionsprävention und Compliance Management
  • Erneute Änderung der 4. Geldwäscherichtlinie, Beitrag auf euractiv.de, 02.09.2016
  • Neue Geldwäschevorgaben aus Brüssel: Auswirkungen für den Finanzsektor, Gastbeitrag Börsen-Zeitung, 29.08.2016
  • Reform der strafrechtlichen Vermögensabschöpfung, Interview auf return-online.de, 17.08.2016
  • Vermögensabschöpfung: Neue Kraft gegen Straftäter mit Zitaten von Daniel Kaiser, Handelsblatt, 14.07.2016
  • Lieferung vom ersten Unternehmer zum letzten Erwerber: Vorsteuerabzug darf nicht versagt werden, PStR 07/2016, p. 184 ff
  • Neuregelungen bei der Selbstanzeige seit dem 1.1.2015, MwStR 2015, p. 165, (zusammen mit Katrin Schwarz)
  • EuGH: Generalanwältin fordert, Umsatzsteuerstraftaten verschärft zu ahnden, PStR 09/2015, p. 219
  • Umsatzsteuer als Strafsteuer, Praxis Steuerstrafrecht 2015, p. 265, (together with PD Dr Hummel)
  • Einfache Korrekturen auf dem Weg, DATEV magazin, 07/2015, p. 24
  • Kommentierung des § 26c Umsatzsteuergesetz (Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens), Offerhaus/Söhn/Lange, Umsatzsteuer, Kommentar, C.F. Müller Verlag, Heidelberg, Lieferung 280, Juni 2015, (together with Tim Bangert)
  • Umsatzsteuerstrafverfahren: Akteneinsicht in Sonderprüfungsakten, Praxis Steuerstrafrecht 2015, p. 246, (together with Tim Bangert)
  • Der Steuerberater fragt, der Strafverteidiger antwortet: Kompensationsverbot bei Reverse-Charge-Umsätzen und innergemeinschaftlichen Erwerben, Praxis Steuerstrafrecht 2015, p. 241, (together with Tim Bangert)
  • EuGH verschärft Rechtsprechung zur Steuerbefreiung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, Praxis Steuerstrafrecht 2015, p. 163
  • Innergemeinschaftliche Lieferungen, Annahme einer Scheinfirma nur bei detaillierten Feststellungen, Praxis Steuerstrafrecht 2015, p. 85
  • Umsatzsteuerbetrug: Finanzverwaltung setzt Merkblatt zur Bekämpfung ein, NWB 2014, p. 3056
  • Vorsteuerabzug: Schutz vor Umsatzsteuerbetrug, Praxis Steuerstrafrecht 2014, p. 122, (together with Dr Hannes Gurtner)
  • Kommentierung des § 26a UStG (Bußgeldvorschriften), Offerhaus/Söhn/Lange, Stand September 2014, (together with Prof. Dr. Oliver Zugmaier)
  • Ausweitung der steuerstrafrechtlichen Rechtsprechung zu § 35 AO, DStR 2014, p. 179, (together with Dr Sebastian Grimm)
  • Anmerkung zum BGH-Beschluss vom 01.10.2013 - Keine Steuerhinterziehung bei Kenntniserlangung von Einbindung in Umsatzsteuerkarussell nach Leistungsbezug, DStR 2014, p. 365
  • Nationale und europäische Maßnahmen zur Bekämpfung des Umsatzsteuerbetrugs, Praxis Steuerstrafrecht 2013, p. 287
  • Genauer hinsehen, DATEV-Magazin, 10/2013, p. 20
  • Anmerkung zum BGH-Urteil vom 09.04.2013 – Steuerhinterziehung durch Unterlassen – Tätereigenschaft aufgrund Aufklärungspflicht, DStR 2013, p. 1185
  • EuGH zum Vorsteuerabzug: Fortsetzung der unternehmerfreundlichen Rechtsprechung, Praxis Steuerstrafrecht 2013, p. 86
  • GmbH: Kein Vorsteuerabzug aus Strafverteidigungkosten des Geschäftsführers, Praxis Steuerstrafrecht 2013, p. 84
  • Vertrauensschutz im Rahmen innergemeinschaftlicher Lieferungen, Praxis Steuerstrafrecht 2013, p. 8
  • Entkriminalisierung der Anmeldungen bei Umsatzsteuer und Lohnsteuer?, DStR 2013, p. 17, (together with Dr Oliver Zugmaier)
  • Verschärfter Maßstab der Finanzverwaltung hinsichtlich formal ordnungsgemäßer Rechnungen, NWB 2013, p. 2698
  • Erhöhte Nachweispflichten bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, Praxis Steuerstrafrecht 2013, p. 172, (together with Matthias Diete)
  • Anmerkung zum BGH-Beschluss vom 21.11.2012 – Keine Täuschung bei Steuerhinterziehung nach § 370 Abs. 1 Nr. 1 AO erforderlich, DStR 2013, p. 140, (together with Dr Oliver Zugmaier)
  • Compliance: Aufbau – Management – Risikobereiche, C.F. Müller, Herausgeber Inderst/Bannenberg/Poppe, 2. Auflage 2013, Mitautor des Kapitels Risikobereiche Steuern
  • Umsatzsteuer-Nachschau, DATEV Magazin, 04/2013, p. 22
  • Kommentierung Offerhaus/Söhn/Lange, § 25d UStG, Stand April 2013, (together with Dr. Oliver Zugmaier)
  • Vorsteuerabzug aus Strafverteidigungskosten, Praxis Steuerstrafrecht 2012, p. 109, (together with Dr Oliver Zugmaier)
  • EuGH justiert die Beweislast beim Vorsteuerabzug neu, Praxis Steuerstrafrecht 2012, p. 192, (together with Dr Oliver Zugmaier)
  • Unternehmer kann sich auf Identifikationsnummer des Vertragspartners verlassen, Praxis Steuerstrafrecht 2012, p. 271
  • Kommentierung des § 27b UStG, Hartmann/Metzenmacher, UStG, 7. Auflage 2012, (together with Dr Oliver Zugmaier)
  • Compliance: Aufbau – Management – Risikobereiche, C.F. Müller, Herausgeber Görling/Inderst/Bannenberg, 1. Auflage 2010, Mitautor des Kapitels Risikobereiche Steuern
  • Anmerkung zum BFH-Urteil vom 30.04.2009 – Geschäftsveräußerung i.S.d. § 1 Abs. 1a UStG bei nur teilweiser Übernahme der bestehenden Mietverträge durch den Erwerber, BB 2010, p. 167
  • Die Folgen der Zinsschranke auf PPP-Projekte nach dem neuen BMF-Schreiben vom 04.07.2008, BB 2008, p. 2497
  • Broschüre Abgeltungssteuer, Stollfußverlag, 2008
  • Die umsatzsteuerliche Behandlung von Public Private Partnership Modellen, Dissertation, Rechtswissenschaft und Praxis, Band 13, LIT VERLAG Dr. W. Hopf, Berlin, 2007
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Lectures list

  • 21 September 2022 : Discussion on investigations in a crisis situation: Dos and Don´ts and how to react in an emergency, Compliance Event Stuttgart.
  • Regular in-house training courses on preventing corruption, introducing compliance management systems and liability for the violation of compliance rules
  • 15 September 2021: Association Sanctions Act failed: what does this mean in practice and what is the future for corporate criminal law in Germany?, compliance event, webinar
  • 17 June 2021: Talk on investigations in a crisis situation: how to best prepare your company and react correctly in the event of an emergency, compliance event, webinar
  • 5 November 2020: The planned Association Sanctions Act; lecture for the Stuttgart Forum for Corporate Law (Stuttgarter Kreis Unternehmensrecht), webinar
  • 8 May 2019: Corporate criminal law is coming, compliance event, Stuttgart
  • 1 February 2019: The legislator plans to introduce corporate criminal law, compliance event, Frankfurt
  • 4 November 2018: Tax compliance and duty to report in tax planning models, compliance event, Stuttgart
  • 4 July 2018: Money-laundering in times of blockchain technology, virtual currencies and smart contracts, compliance event, Stuttgart
  • 6 May 2018: Talk on do’s and don‘ts in the context of criminal investigation proceedings at a compliance event in Stuttgart
  • 16 May 2018: Talk on do’s and don‘ts in the context of criminal investigation proceedings at a compliance event in Stuttgart
  • 22 May 2017: Talk on the reform of the asset recovery regulations and the corruption register at a compliance event in Duesseldorf
  • 8 May 2017: Typical constellations when providing tax and commercial criminal advice, compliance event, Frankfurt
  • 14 November 2017: Talk on the practical consequences of the new money laundering act and the transparency register in Stuttgart
  • 19 May 2017: Talk on the criminal law risks in inheritance law at the annual inheritance law conference of DAI (German Lawyers' Institute) in Hamburg
  • 17 May 2017: Talk on investigations in a crisis situation and investigating the violation of compliance rules at a compliance event in Stuttgart
  • November 2016: Internal Investigations: The pros and cons of a cooperation with the investigating authorities, Compliance-Roadshow, Frankfurt
  • October 2016: Panama Papers: Consequences for white collar crime and tax law, in cooperation with Björn Demuth, Bundesverband der Unternehmensjuristen, Munich
  • September 2016: Sales partners and the risk of bribery, Compliance Roadshow, Stuttgart
  • September 2016: Initial suspicion concerning criminal offences: Cooperation with the investigating authorities? Compliance Roadshow, Stuttgart
  • 27 April 2016: Seminar tax compliance and tax risk management (inter alia on section 130 Administrative Offences Act, section 30 Administrative Offences Act, new regulation on voluntary disclosure) / Munich / KMLZ / together with Prof. Küffner and Ralf Bombita
  • 17 February 2016: Seminar tax compliance and tax risk management (inter alia on section 130 Administrative Offences Act, section 30 Administrative Offences Act, new regulation on voluntary disclosure) / Munich / KMLZ / together with Prof. Küffner and Ralf Bombita
  • 9 December 2015: Seminar criminal law in relation to tax offences / VAT offences at LSWB, Munich
  • 24 November 2015: Seminar tax compliance and tax risk management (inter alia on section 130 Administrative Offences Act, section 30 Administrative Offences Act, new regulation on voluntary disclosure) / Düsseldorf / KMLZ / together with Prof. Küffner and Ralf Bombita
  • 10 November 2015: Beck-Seminar Criminal law in relation to customs and VAT offences, Munich / together with Dr Christian Salder / Beck Seminars
  • 23 October 2015: IWW Conference Criminal law in relation to tax offences, criminal defence and prevention of VAT fraud, Düsseldorf
  • 16 September 2015: Seminar tax compliance and tax risk management (inter alia on section 130 Administrative Offences Act, section 30 Administrative Offences Act, new regulation on voluntary disclosure) / Munich / KMLZ / together with Prof. Küffner and Ralf Bombita
  • 27 March 2015: Criminal law in relation to VAT offences / particularities of criminal law in relation to VAT offences / Lecture at the Centre for Continuing Education and the Transfer of Knowledge (ZWW) at the University of Augsburg
  • 25 November 2014: Beck-Seminar Criminal law in relation to customs and VAT offences, Frankfurt / together with Dr Christian Salder / Beck Seminars
  • 19 September 2014: Lecture at BDSV: Protection against VAT fraud in trading old precious metals
  • 27 May 2014: Beck-Seminar Criminal law in relation to customs and VAT offences Customs, Munich / together with Dr Christian Salder / Beck Seminars
  • 23 May 2014: Seminar protection from VAT fraud, Düsseldorf
  • 26 March 2014: Beck-Seminar Criminal law in relation to customs and VAT offences, Düsseldorf / together with Dr Christian Salder / Beck Seminars
  • 11 February 2014: Seminar criminal law in relation to tax offences / VAT offences at LSWB, Nuremberg
  • 5 February 2014: Seminar criminal law in relation to tax offences / VAT offences at LSWB, Munich
  • 21 November 2013: Seminar protection from VAT fraud, Munich
  • 4 May 2013: Lecture at the 69th conference of Eggenfelder administrative district at Kloster Holzen on value added tax and criminal law
  • 23 November 2012: VAT in the focus of criminal law in relation to tax offences, lecture at the Centre for Continuing Education and the Transfer of Knowledge (ZWW) at the University of Augsburg
  • August 2010 to January 2012: Lecture at the University for Public Administration and Finances, Ludwigsburg, on criminal law
  • June 2009 and February 2010: Taxation of legal services, lecture for trainee lawyers at Stuttgart Chamber of Lawyers (part of introductory course for trainees)
  • 14.01.2009: Changes resulting from the VAT package valid from 1 January 2010, CMS Cameron McKenna, London
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Education

  • 2008: Second state examination in law in Baden-Wuerttemberg
  • 2007: PhD at the University of Konstanz; thesis on a tax law topic
  • 2006 - 2008: Trainee lawyer at Karlsruhe Regional Court
  • 2005: First state examination in law at the University of Heidelberg
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Expertise

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Stuttgart –ABB acquired Eve Systems GmbH, a Munich-based leader of smart home products with operations in Europe and the United States. Eve Systems was established in 1999 and has developed a leading...
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Stuttgart – The SYNLAB Group has acquired the WolfartKlinik hospital in Gräfelfing near Munich from the Wolfart family. The transaction was agreed in February 2023 and has now been successfully completed...
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CMS advises Dr Reddy's on acquisition of Nimbus Health
Stuttgart - The Indian stock-listed pharmaceutical group Dr. Reddy's has signed a definite agreement to acquire all shares of Nimbus Health GmbH, a wholesaler specialising in medicinal cannabis. In future...
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CMS advises Oaktree on planned acquisition of Mayr-Melnhof Group’s virgin...
Stuttgart – A subsidiary of the funds advised by Oaktree Capital Management, L.P. (“Oaktree”) is seeking to acquire two virgin fibre carton plants from the Mayr-Melnhof Group (“MM”) in Eerbeek...
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06/01/2020
CMS appoints four new partners at start of year
Berlin – Commercial law firm CMS Germany has expanded the partnership at the start of the year by appointing four new partners from the Corporate/M&A, Banking & Finance, Corporate Criminal Li­ab­il­ity/Com­pli­ance...
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07/08/2019
Victory for ROSSMANN before Federal Court of Justice with aid of CMS
Stuttgart – At the beginning of 2018, Dirk Rossmann GmbH lodged an appeal at the Federal Court of Justice (BGH) against the ruling handed down by Düsseldorf Higher Regional Court (OLG) (Case Ref. V-4...
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19/10/2017
Germany: FCJ holds that compliance management system can lead to reduction...
On May 9 2017 the Federal Court of Justice (FCJ) decided for the first time that the establishment of a compliance management system, designed to prevent breaches of the law, can reduce fines in accordance...
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24/05/2017
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Munich – The SYNLAB Group has signed a purchase agreement to acquire the ALcontrol Group, a European provider of testing services in the environmental sector. This expands SYNLAB’s capacity with regard...
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12/01/2017
Whis­tleblowers’ anonymity now more difficult
One way whistleblowers commonly communicate compliance issues to companies is through external lawyers who act as ombudsmen. The lawyer receives information from the informant, filters it and then forwards...
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Stuttgart – Construction group Implenia AG, based in Dietlikon, Switzerland, has acquired the Bilfinger Hochbau unit from Apleona GmbH. The purchase price was not disclosed. The transaction is currently...
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19/12/2016
Christmas gifts among business partners
Successful collaboration is based on personal trust and appreciation. For this reason, despite very strict compliance regulations, it is still customary to offer small gifts of thanks to business partners...
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