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Dr. Björn Demuth

Rechtsanwalt, Tax Adviser | Fachanwalt für Steuerrecht (Certified lawyer for tax law)

Languages

German
English

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Björn Demuth’s practice focuses on corporate compliance, succession planning and tax law. He is a tax advisor and certified tax lawyer with long-standing experience advising his clients on the German reorganisation tax law as well as on income, corporate, inheritance, land transfer, VAT and international tax law issues. Björn is also a trusted advisor for entrepeneurs and managing directors in the context of critical audits and criminal tax law cases: When auditing companies, fiscal authorities increasingly believe that they are able to identify tax evasion and/or suspect corruption. This occurs in particular in the cases of international groups in relation to VAT, transfer pricing or income tax.

In 1995, Björn started practising as a lawyer, he joined CMS in 1997 and was made partner in 2002. In 2005, he was awarded an honorary professorship by West University of Timișoar (Romania). He is a member of the supervisory boards of Bürgschaftsbank Baden-Württemberg, Sparkassenversicherung and Energypool Tec. Previously, he has been a member of the BVT Life Bond II supervisory board. Björn is also president of the Landesverband der Freien Berufe Baden-Württemberg (regional association of the liberal professions), vice president of the Bundesverband der Freien Berufe (federal association of the liberal professions) and a board member of the Stuttgart Bar Association.

Awards & Recognitions

01 –

Quote

Listed for Succession Planning and Foundations

Deutschlands beste Anwälte 2025 – Handelsblatt in Kooperation mit Best Lawyers
Quote

Führender Name für die Beratung zu Stiftungsthemen

JUVE Handbuch, 2024/2025
Quote

Führender Name für die Beratung von Unternehmern

JUVE Handbuch, 2024/2025
Quote

„Oft empfohlen“ für Steuerrecht

JUVE Handbuch Steuern, 2024
Quote

„Oft empfohlen“ für Nachfolge/Vermögen/Stiftungen

JUVE Handbuch, 2024/2025
Quote

Listed for Succession Planning and Foundations

Deutschlands beste Anwälte 2024 – Handelsblatt in Kooperation mit Best Lawyers
Quote

Führender Name für die Beratung zu Stiftungsthemen

JUVE Handbuch, 2023/2024
Quote

Führender Name für die Beratung von Unternehmen

JUVE Handbuch, 2023/2024
Quote

„Oft empfohlen“ für Nachfolge, Vermögen, Stiftungen

JUVE Handbuch, 2023/2024
Quote

Listed as notable practitioner

Chambers Europe, 2023
Quote

Führender Name für Vermögende Privatkunden

JUVE Steuermarkt, 2023
Quote

„Oft empfohlen“ für Vermögende Privatkunden

JUVE Steuermarkt, 2023
Quote

„Oft empfohlen“ für Konzernsteuern

JUVE Steuermarkt, 2023
Quote

Führender Berater von Unternehmern und vermögenden Privatpersonen

JUVE Handbuch, 2020-2022
Quote

"Recommended" for Company Succession and Trusts

JUVE German Commercial Law Firms 2020-2022 (GCLF)
Quote

Führender Berater für Stiftungsthemen

JUVE Handbuch, 2020-2022
Quote

„Oft empfohlen“ für Konzernsteuern und Vermögende Privatkunden

JUVE Handbuch Steuern, 2020
Quote

Führender Name für Vermögende Privatkunden

JUVE Handbuch Steuern, 2020
Quote

Führender Berater für Stiftungsthemen

JUVE Handbuch, 2022/2023
Quote

Führender Berater für Unternehmer und vermögende Privatpersonen

JUVE Handbuch, 2022/2023
Quote

„Oft empfohlen“ für Nachfolge, Vermögen, Stiftungen

JUVE Handbuch, 2022/2023
Quote

Listed as notable practitioner

Chambers Europe, 2022

Relevant experience

Criminal defence lawyer in the Deutsche Bank CO2 VAT tax evasion probe

Publications

„Tax-Compliance: Vorkehrungen gegen Umsatzsteuerbetrug”, Compliance-Berater, Juli/August 2019
„INSIGHT: Ethical Tax Behavior – a Competitive Advantage for Businesses?”, Bloomberg Tax, Juli 2019
„Know your customer!”, ESV-Redaktion Steuern, Juni 2019
„Der Nießbrauch als Mittel des Vermögenserhalts und der Vermögensoptimierung”, zusammen mit Rechtsreferendar Haag, NWB-EV 7/2018
„Goodbye Steuerparadies, welcome Denunziantentum! Folgen der Paradise Papers”, M&A REVIEW 12/2017
„Auswirkungen vom StUmgBG auf die Praxis von Unternehmen und Finanzinstituten”, Compliance-Berater, 4. Auflage 2017
Contribution on "Folgen der Panama Papers: Überreaktion der Politik" in Compliance-Berater, 7th edition 2016
Contribution on „Einheitliche Unternehmensbesteuerung in der EU: Gläsernere Konzerne ohne Schlupflöcher in Legal Tribune Online“, 09.02.2016
Contribution on "Steuercompliance", co-authored with Dr Kaiser, for Handbuch Compliance published by C.F.Müller (2nd edition 2013)
Contributions for HMS publication "Steueroptimierte Gestaltungen in Restrukturierung, Sanierung und Insolvenz", published by Schäfer Poeschel Verlag in summer 2013
Essay "Umsatzsteuerfreiheit ärztlicher Heilbehandlungsleistungen", Ärzteblatt Baden-Württemberg, 10/2013 p. 440 et seqq.
Federal Finance Court commentary of 24.04.2013 on indirect change in ownership structure and real estate transfer tax, ZfIR 17-18/2013, p. 654 et seqq.
Federal Finance Court commentary of 17.07.2013 on applying arm's length standards to expenses associated with demergers, ZfIR 22/2013, p. 818 et seqq.
Missing trader intra-Community fraud and associated tax and criminal liability risks, published in ECONOMIE/MARS 2013 # 85
Article on "Verquickte Geschäfte" (Compliance), published in Sponsors, September 2013, pages 44 et seq.
Article on "Verbrauchsteuer und Europäische Rechtsprinzipien" co-authored with Jakob Billau, lawyer, published in Betriebs-Berater 20/2013, p. 1180 et seqq.
Federal Finance Court commentary of 28/05/2013 on intra-Community chain transactions without VAT ID no.; published in Betriebs-Berater 38/2013, p. 2279
Miscellaneous press reports, publications and client information
"Das Unternehmenstestament" in Vertragsbuch Gesellschaftsrecht, Beck Verlag 2012
Article: "Wege aus der Schenkungssteuerfalle Oder-Konto" with Ms Schreiber, Verlag C. H. Beck, Munich and Frankfurt 2012
Article: "Umsatzsteuer beim Erwerb zahlungsgestörter Forderungen" with Mr Eberhard, BetriebsBerater, Deutscher Fachverlag GmbH, Frankfurt 2012
Article: "BB-Kommentar zum BFH: "EuGH-Vorlage zum Vorsteuerabzug aus Strafverteidigerkosten" with Mr Eberhard, BetriebsBerater, Deutscher Fachverlag GmbH, Frankfurt 2012
Article: "Leistungsort bei Schadensregulierung" with Mr Eberhard, BetriebsBerater, Deutscher Fachverlag GmbH, Frankfurt 2012
Article: "Zur Grunderwerbsteuerbefreiung bei mit gemischter Schenkung (im Vater-Sohn-Verhältnis) herbeigeführter Anteilsvereinigung einer grundbesitzenden GmbH" with Mr Billau, ZfIR, RWS Verlag, Cologne 2012
BFH: Geschäftsveräußerung i.S.d. § 1 Abs. 1a UStG bei nur teilweiser Übernahme der bestehenden Mietverträge durch Erwerber, BB 2010, p. 167 ff
Pensionsrückstellungen nach neuem Handelsrecht - Sprengstoff für Ihre Bilanz, Form + Werkzeug 6/2009
„Überblick über die Erbschaftsteuerreform und einige Gestaltungsmöglichkeiten“, ZfIR, 03/2009, p. 165 ff
Beitrag: „Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen nach dem Jahressteuergesetz 2008“ in Festschrift für Sebastian Spiegelberger, zerb verlag, 2009
„Das neue Stiftungsrecht in Liechtenstein“, Die Stiftung, 02/2009
„Der neue Fachberater für Vermögens- und Finanzplanung (DStV e.V.) – ein Segen für die Steuerberaterschaft“, Stbg 04/2009
Einzelfragen zur Erbschaftsteuerreform - Nießbrauch und Nachlasserteilung, Stbg 11/2009
Herausgeber und Mitautor des Kompendiums „Privatvermögen – Planen, Gestalten, Beraten“, Stollfußverlag 2008
Mitautor der Broschüre „Abgeltungssteuer“ 2008
Beitrag: „Unternehmensnachfolge“ im Fachanwaltshandbuch für Handels- und Gesellschaftsrecht, Wolters Kluwer Verlag 2008
Beitrag: „Das Unternehmertestament“ im Vertragsbuch Gesellschaftsrecht, Beckverlag 2008
Verfasser diverser gesellschafts- und steuerrechtlicher Beiträge interner Informationsblätter und Broschüren 2008
"Vermögensübertragung auf Auslandsstiftung nicht schenkungssteuerbar bei fehlender freier Verfügungsmacht der Stiftung", Betriebs-Berater-Kommentar 2007, p. 2386 ff
"Die Verfassungswidrigkeit der Erbschaftsteuer und ihre Praxisfolgen", StB 2007, p. 138 ff
"Anwaltsstrategien Steuern und Bilanzen; Teil I: Steuern bei der Anwaltstätigkeit", Boorbergverlag 2007
"Folgen des Ausscheidens eines Gesellschafters und Anwachsung bei Kommanditgesellschaften", Betriebs-Berater 2007
"Anwaltsstrategien Steuern und Bilanzen; Teil II: Grundzüge der Buchhaltung, Bilanzierung und Bilanzanalyse", Boorbergverlag 2007
"Einsatzmöglichkeiten von Genussrechten und von mezzaninen Finanzinstrumenten im Rahmen einer Unternehmensnachfolge", Betriebs-Berater - Sonderbeilage "Spezial Unternehmensnachfolge" 2006, p. 8 ff
"Anwaltsrecht I", 3. Aufl., "Die Steuern bei der Anwaltstätigkeit", Boorberg Verlag 2006
"Entrepreneurship für Ingenieure", "Bilanzen lesen und verstehen?, Oldenbourg Verlag 2005
"Steuern, Buchführung und Bilanz der Anwaltskanzlei" nebst Bilanzanalyse, Boorberg Verlag 2004
"Zur Reichweite des Abzugsverbots nach § 4 Abs. 5 EStG ... nach Einführung von § 299 Abs. 3 StGB", DStR 2003, p. 1426 ff
Grundbuchfähigkeit der BGB Gesellschaft - Logische Folge der jüngsten BGH-Rechtsprechung, Betriebs-Berater 2002, p. 1555 ff
Partei- und Rechtsfähigkeit der Gesellschaft bürgerlichen Rechts, DStR, Verlag C. H. Beck 2001
Steuern auf "Spekulationsgewinne", DStR, Verlag C. H. Beck 2001
Bilanzierung von Werkzeugkostenzuschüssen; Anmerkung zu BFH vom 29.11.2000, DStR, Verlag C. H. Beck 2001
Anmerkung zur Verfügung der OFD München/Nürnberg vom 12.12.2000 zu privaten Veräußerungsgeschäften, DStR, Verlag C. H. Beck 2001
Nachfolgegestaltungen für Personenhandelsgesellschaften durch Aussetzen von Vermächtnissen, Betriebs-Berater 2001
Die Unternehmereigenschaft im Konzernrecht - Anmerkung zu BGH vom 18.06.2001, Betriebs-Berater 2001
Steuerliche Gestaltungen bei der Unternehmensnachfolge, Finance, F.A.Z.-Institut 2001, p. 84 ff
Erstattungsfähigkeit von Verkehrsanwaltsgebühren, DeutscherAnwaltVerlag 2000, p. 136
Aktive Parteifähigkeit der Vor-GmbH, Betriebs-Berater 1998
Gewerbliche Grundstücksgeschäfte; Anm. zu BFH vom 14.01.1998, Betriebs-Berater 1998
Das Konzernrecht, Luchterhand 1996

Memberships & Roles

Supervisory board of Bürgschaftsbank Baden-Württemberg
Supervisory board of Energypool tec AG
Supervisory board South of SV Sparkassenversicherung
Supervisory board of Deutsche Bundesbank’s head office in Baden-Württemberg
Chairman of the board of directors of Kreditgarantiegemeinschaft (KGG) Freie Berufe
Board member of the Stuttgart Bar Association
President of the Landesverband der Freien Berufe Baden-Württemberg (regional association of the liberal professions
Vice president of the Bundesverband der Freien Berufe (federal association of the liberal professions)

Lectures list

"Corporate liability in Germany”, Compliance Event, Vienna, 02.03.2018
"How the Panama Papers are changing international tax and criminal law", Compliance Summit 2016, with Dr Kaiser, Bundesverband der Unternehmensjuristen (Federal Association of Corporate Lawyers), Munich 12.10.2016
Lecture, in collaboration with Dr Schellenberger, on latest developments in corporate succession at the Mittelstandforum Lake Constance in Friedrichshafen, autumn 2013
Lecture in Böblingen for the Wirtschaftsrat in Böblingen on "Compliance for SMEs – a must?", autumn 2013
Lecture at a large event (over 500 attendees) in Hamburg for top clients of major concern as incentive on latest developments in corporate succession, September 2013
Organisation and moderation of Compliance Roadshow at CMS Stuttgart, summer 2013
Lecture at Fürstenberg Forum, Donaueschingen, on compliance requirements in SMEs, spring 2013
Since 1997 lecturer at the Baden-Württemberg Verwaltungs- und Wirtschaftsakademie (University of Cooperative Education) in civil, commercial, corporate and tax law
Since 2002 lecturer at University of Applied Sciences (FHTE)
Lecture on Document Compliance Strategy held at Germo GmbH, Sindelfingen, 21.11.2012
Coordinator of the China Panel at Paris Tax Conference, 15.11.2012
Compliance lecture for Services Committee of Chamber of Industry and Commerce, 14.11.2012
Lecture on corporate succession with Mr Krissler, Affalterbach, 13.11.2012
Lecture on succession planning, Sobau/Confina, 05.11.2012
Coordinator and moderator at Compliance Roadshow, Stuttgart, 09.10.2012
Lecture on taxation on repatriation for the Swiss Institute of Certified Accountants and Tax Advisors, Zurich, 28.09.2012
Lecture at 1st MEN Alumni Meeting entitled "Law and tax implications of the financial crisis" with Prof. Warschat, Donaueschingen, 21.09.2012
Lecture on succession held at Conference for Medium-Sized Businesses, 11.09.2012
International lecture at Lake Constance, 11.09.2012
Legitimation of assets; 2 lectures held for banks in Zurich, 14.05.2012
Compliance lecture for the Legal Committee of the Chamber of Industry and Commerce entitled "The content and effect of the UK Bribery Act on German companies", Stuttgart, 14.11.2011
"The exemption of VAT for Financial Services”, lecture at VAT Tax conference, Frankfurt, 6/2008
Various lectures on tax and corporate succession, 2008
"Establishing an International Company", Timisoara University, Romania, 9/2007
Lectures on succession at an all-day event at a bank, Schaffhausen, 6/2007
4 all-day lectures on corporate succession to lawyers, Ulm 5-8/2007
Breakfast event on inheritance tax hosted by two banks, Frankfurt 5/2007
Compliance, all-day event with a bank, 4/2007
4 all-day lectures on corporate succession to lawyers, Schaffhausen 3-5/2007
Lectures on succession at an all-day event at a bank, Schaffhausen 9/2006
Lectures on succession at an all-day event at a bank, 5/2006
5 all-day lectures on corporate succession to lawyers, Schaffhausen 4-6/2006
Lectures on succession at an all-day event at a bank,Timisoara University, Romania 10/2005
"Establishing an International Company", for a bank 3/2005
"Tax implications of asset investment", Stuttgart, Stuttgart 3/2005
Two lectures on behalf of the Baden-Württemberg Ministry of Economics at the NewCome 2004
"Establishing an International Company", Stuttgart 12/2004
Two lectures on behalf of the Baden-Württemberg Ministry of Economics at the NewCome 2004
"Legal and tax aspects of corporate succession", Stuttgart 12/2004
Panel member (tax and legal expert) at discussion following lecture at bank, Stuttgart 8/2004
"Double taxation problems between Romania and Germany for businessmen", at the Romania conference of the Junior Chamber International, Stuttgart 5/2004
Lecture to Chamber of Lawyers at the NewCome 02
"Legal aspects of corporate succession", Stuttgart, for a bank and Junior Chamber, International Stuttgart 12/2002
"How to make gifts and save tax!", Stuttgart, Chamber of Industry and Commerce 11/2002
Legal aspects of corporate succession", for a bank and Junior Chamber International Stuttgart 12/2001
"How to make gifts and save tax!", for a bank 11/2001
"Drafting contracts – tax and civil law considerations", Stuttgart, for a bank 7/2001
"How to make gifts and save tax!", Munich (in-house seminar) 5/2001
"Tax Reform 2000 - Act Now or Wait and See?", Stuttgart (in-house seminar) 11/2000
"Tax Reform 2000 - Act Now or Wait and See?", Stuttgart, Chamber of Industry and Commerce 11/2000
"Setting up in business, business expansion and IPOs; key corporate-law considerations", Stuttgart 7/2000
"Claim Management vis-à-vis sub-suppliers", Esslingen 7/1999

Education

1995: Second state examination in law after trainee lawyer period in Baden-Baden
1993: First state examination in law in Freiburg
PhD on civil law topic
Law and economics studies in Freiburg

Practice Areas

Tax Compliance & Forensic Services Corporate / M&A Taxes in M&A transactions Post-merger integration (PMI) Compliance-Management-Systeme Corporate Governance Internal Investigations Tax Compliance

sectors

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