Senior Associate

Dr. Felix Hefner

Tax Adviser

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Felix Hefner advises his clients on German and international tax law. He focusses on advising companies and high-net-worth individuals, including on tax structuring and tax declarations. His advisory practice also covers tax compliance for medium-sized companies.

Felix joined CMS in 2021 after six years with Big Four accounting firms.

Publications

Article: „E-Rechnung: Anpassungen“, beck-online, DIE DATENBANK, BC 2025, 363
Anmerkung zum Urteil des BFH vom 14.1.2025, WEMoG: "Kein Abzug von Werbungskosten schon bei Zahlung der Erhaltungsrücklage an die GdWE", ZfIR / Beck 2025.
Contribution: "Elektronische Rechnungen: strukturiertes Format", Beck Steuer-Lotse 2025, 1. Auflage.
Contribution: "Elektronische Rechnungen: Erstellung, Versendung und Verarbeitung", Beck Steuer-Lotse 2025, 1. Auflage.
Contribution: "Elektronische Rechnungen: Begriff", Beck Steuer-Lotse 2025, 1. Auflage.
Contribution: "Elektronische Rechnungen: Ausnahmen und Übergangsfristen", Beck Steuer-Lotse 2025, 1. Auflage.
Article: "Die E-Rechnung kommt – Klarheit durch den Entwurf eines BMF-Schreibens vom 13.06.2024“, beck-online, DIE DATENBANK, BC-B 2024, S.357-N1.
Article: "Die E-Rechnung – technische Hintergründe und zulässige Formate“, dfv Mediengruppe, Frankfurt am Main, BB 2024, 2077-2081.
Article: "Die E-Rechnung kommt – Verarbeitung in der Praxis“, beck-online, DIE DATENBANK, BC-B 2024, p. 405-N1.
Article: "Das finale BMF-Schreiben zur E-Rechnung: Klarheit über digitale Formate", BC 2024, p. 560.
Commentary on a ruling: "Anpassung des Bodenrichtwerts an die am Bewertungsstichtag rechtlich zulässige Geschossflächenzahl", Deutsches Steuerrecht kurzgefasst (DStRK) 2024, p. 140.
Commentary on a ruling: "Verbrauch des ermäßigten Steuersatzes gemäß § 34 Abs. 3 EStG in Vorperioden", Deutsches Steuerrecht kurzgefasst (DStRK) 2024, p. 302.
Commentary on a ruling: "Voraussetzungen für eine grenzüberschreitende Funktionsverlagerung", Deutsches Steuerrecht kurzgefasst (DStRK) 2023, p. 198.
Commentary on a ruling: "Gewerbesteuerliche Behandlung von Veräußerungen von Anteilen an einer doppelstöckigen Personengesellschaft", Deutsches Steuerrecht kurzgefasst (DStRK) 2023, p. 314.
Commentary on a ruling: "Sofortabzug von Mieterabfindungen als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung", Deutsches Steuerrecht kurzgefasst (DStRK) 2023, p. 60.
Commentary on a ruling: "Körperschaftsteuerbefreiung für Arbeitsgemeinschaften", Deutsches Steuerrecht kurzgefasst (DStRK) 2023, p. 160.
Article: "BFH-Urteil vom 11.8.2021 - Entscheid über die Bedeutung des § 143 Abs. 2 S. 3 UmwStG", Verlag Recht und Wirtschaft StB, 2022, p. 144-147.
Article: "Die Entscheidung "Titanium" des EuGH und ihre Auswirkungen auf die Praxis", dfv Mediengruppe, BB, 2022, p. 471-476.
Article: "Grunderwerbsteuer bei Ausgliederung eines Einzelunternehmens in eine Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft mit Option nach § 1a KStG - die Behaltensfristen des § 6a S. 4 GrEStG", dfv Mediengruppe, BB, 2022, p. 1879-1882.
Commentary on a ruling: "Kein Betriebsausgabenabzug für auschließlich bei der Berufsausübung getragene bürgerliche Kleidung", Deutsches Steuerrecht kurzgefasst (DStRK) 2022, p. 268.
Article: "Einführung eines neuen § 19a EStG im Zuge des Fondsstandortgesetzes", Deutsches Steuerrecht kurzgefasst (DStRB) 2021, p. 689.
Article: " Die Instandhaltungsrücklage im Steuerrecht vor dem Hintergrund der Rechtsfähigkeit der Wohnungseigentümergemeinschaft", Deutsches Steuerrecht kurzgefasst (DStRB) 2021, p. 2052.
Commentary on a ruling: "Vorliegen einer umsatzsteuerlichen Organschaft", Deutsches Steuerrecht kurzgefasst (DStRK) 2021, p. 209.
Commentary on a ruling: "Nichtberücksichtigung einer Wertminderung im Zuzugsstaat iSv § 6 Abs. 6 S. 1 AStG", Deutsches Steuerrecht kurzgefasst (DStRK) 2021, p. 29.
Commentary on a ruling: "Teilwertzuschreibung bei Fremdwährungsdarlehen im Fall fundamentaler Wechselkursänderungen", Deutsches Steuerrecht kurzgefasst (DStRK) 2021, p. 325.
Commentary on a ruling: "Keine Pflicht zur elektronischen Übermittlung der Einkommensteuererklärung aufgrund wirtschaftlicher Unzumutbarkeit", Deutsches Steuerrecht kurzgefasst (DStRK) 2021, p. 14.

Education

2020 - 2024: Doctorate at the Faculty of Law of the University of Potsdam (Dr. iur.)
2015 - 2018: Master of Accounting and Taxation (MSc) at Mannheim Business School
2012 - 2015: Business studies (BSc) at the University of Mannheim, including foreign exchance semester (2014/2015) at Saint Petersburg State University of Economics

Practice Areas

White-collar crime and criminal tax law Structuring under corporate law International Group Structures Mergers & Acquisitions Tax Inheritance Tax Planning Post-merger integration (PMI) Specialist Tax Matters Taxes in M&A transactions Structuring of Real Estate Investments Reorganising Company Structures Tax Aspects of Corporate Succession

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Regulatory and Tax Compliance

Insights

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