Recht und Steuern für Pro­fi­sport­ler: Vermögen sicher gestalten

Hinter jeder erfolgreichen Profisportkarriere stehen weit mehr als sportliche Höchstleistungen: Internationale Transfers, Millionenverträge und daneben eine Fülle komplexer rechtlicher und steuerlicher Fragen. Diese stellen sich auch fernab von den bekannten Themen im Rahmen von Transfers, Spielerverträgen und Marketing. 

Profisportlerinnen und Profisportler erzielen in einem vergleichsweise kurzen Zeitfenster ein oft sehr hohes Einkommen, womit ein relativ schneller Vermögensaufbau während der aktiven Karriere einhergeht, im Regelfall in einem dynamischen beruflichen und persönlichen Umfeld. 

Zwar ist nachvollziehbar, dass den Themen rund um die rechtliche und steuerliche Begleitung mit Fokus auf die Strukturierung, Entwicklung und den Schutz des Vermögens vonseiten des Sportlers gerade in dieser Lebensphase oftmals keine übermäßige Aufmerksamkeit geschenkt wird. Jedoch können die Schäden einer fehlenden Planung und Begleitung in diesem Bereich gravierend sein: So kann etwa eine Scheidung ohne ehevertraglichen Schutz einen wesentlichen Teil des Vermögens gefährden und jahrelange, öffentlichkeitswirksame Rechtsstreitigkeiten auslösen. Steuerlich nicht begleitete Wohnsitzwechsel ins Ausland können zu einer erheblichen Steuerlast und Auseinandersetzungen mit dem Finanzamt führen. Eine fehlende Absicherung der persönlichen Handlungsfähigkeit kann Vertragsabschlüsse, Karriereschritte und die Absicherung der Familie gefährden. Verwirklichen sich solche persönlichen Risiken, kann dies für die Betroffenen, und damit auch für ihr professionelles Umfeld, schwerwiegende Folgen haben. Werden sie hingegen rechtzeitig adressiert, bietet dies einen präventiven Schutz und erheblichen Mehrwert. Die Sensibilisierung für diese Themen und deren aktive Ansprache sollte daher auch für die Beraterbranche zum Schutz ihrer Profisportlerinnen und Profisportler von besonderer Bedeutung sein. 

Die zentralsten Handlungsfelder auf persönlicher Ebene der Profisportlerinnen und Profisportler lassen sich in folgende Bereiche gliedern: Familie & Vorsorge, Vermögen, Steuern sowie Internationalität. Jeder dieser Bereiche bietet Chancen und spezifische Aspekte. 

Familie und Vorsorge: Rechtliche Absicherung für Profisportler

Ehevertrag: Vermögen und Familie rechtssicher schützen

Ein zentraler Baustein zur familiären Absicherung von Profisportlerinnen und Profisportlern ist der Ehevertrag. Ohne klare ehevertragliche Regelungen können im Scheidungsfall wesentliche finanzielle Nachteile drohen. Denn grundsätzlich gilt, Ehegatten leben ohne Ehevertrag im gesetzlichen Güterstand der Zugewinngemeinschaft. Inhalt der Zugewinngemeinschaft ist, dass bei Beendigung des Güterstands (z.B. durch Scheidung) der sogenannte Zugewinnausgleich stattfindet. Den Zugewinnausgleich schuldet der Ehegatte, der während der Ehe den größeren Zugewinn in seinem Vermögen erzielt hat. Da Profisportlerinnen und Profisportler regelmäßig gerade in jungen Jahren in sehr kurzer Zeit besonders hohe Einkünfte und einen damit einhergehenden Vermögensaufbau erzielen, ist ein Zugewinnausgleichsanspruch im Falle der Scheidung für sie wirtschaftlich besonders einschneidend. 

Zur Vermeidung dieses Risikos steht es den Ehegatten frei, die Zugewinngemeinschaft und damit den Zugewinnausgleich individuell anzupassen. So können beispielsweise bestimmte Vermögensgegenstände aus der Berechnung ausgenommen werden, der Zugewinnausgleich ausgeschlossen oder auf einen Höchstbetrag begrenzt werden. Die Zulässigkeit und Zweckmäßigkeit entsprechender Modifikationen hängen vom Einzelfall ab. Jedenfalls kann ein maßgeschneiderter Ehevertrag Streitigkeiten und finanzielle Risiken im Falle einer Scheidung effektiv vermeiden. Das gilt noch mehr bei internationalen Ehen, bei denen unterschiedliche Rechtsordnungen und Steuerregime zu berücksichtigen sind. Verzieht ein verheirateter Profisportler mit einem deutschen Ehevertrag ins Ausland, sollte unbedingt geprüft werden, ob der Vertrag auch noch im Zuzugsland die gewünschte Absicherung bietet.

Zwar mag der Abschluss eines Ehevertrages ein sensibles Thema sein, jedoch ist er zentral für den Schutz des im Aufbau befindlichen Vermögens.

Notfallplanung: Vorsorgevollmacht, Testament und Patientenverfügung für Profisportler

Mitten in der aktiven Karriere mögen viele Profisportlerinnen und Profisportler an Unfall oder Krankheit auch abseits des Sports nicht denken. Eine rechtliche und steuerliche Notfallplanung wird daher entsprechend oft vernachlässigt. Tritt der Notfall dann ein, fehlen häufig grundlegende Regelungen. Durch eine aktive Notfallplanung können Profisportlerinnen und Profisportler sicherstellen, dass sie und ihre Familie handlungsfähig bleiben. Mit einfachen Mitteln lassen sich in diesem Bereich wesentliche Nachteile vermeiden:

• Ein Notfalltestament, das die Nachfolge in das Vermögen im Erbfall regelt, vermeidet rechtliche und steuerliche Nachteile der gesetzlichen Erbfolge. Ein Notfalltestament muss dabei auch nicht alle Details regeln, sondern kann sich zunächst darauf beschränken, wesentlichen Eckpunkten zu gestalten. 
• Eine Generalvollmacht, die Vertrauenspersonen bevollmächtigt, vermögensrechtliche und persönliche Angelegenheiten zu regeln, sichert die Handlungsfähigkeit im Notfall (Unfall, Erkrankung, Tod) und bei längeren Abwesenheiten ab. 
• Eine Patientenverfügung, die medizinische Entscheidungen nach eigenen Wünschendokumentiert, sichert für den Fall, dass die eigene Entscheidungsfähigkeit verloren gegangen ist und bestimmte medizinische Indikationen vorliegen.

Vermögensstrukturierung: Vermögen langfristig aufbauen und schützen

Profisportlerinnen und Profisportler haben in aller Regel ein Interesse daran, ein Familienvermögen aufzubauen, dieses zu schützen und über die aktive Karriere hinaus zusammenzuhalten. Die aktive Karriere von Profisportlerinnen und Profisportlern ist zeitlich begrenzt. Der Großteil des Lebenseinkommens fließt ihnen in einem engen Zeitfenster zu, häufig zwischen dem 20. und dem 35. Lebensjahr. Dies bringt besondere Chancen und Herausforderungen mit sich. Während der Karriere geht es oftmals darum, eine Vermögensarchitektur zu gestalten, die eine professionelle Verwaltung des wachsenden Vermögens gewährleistet, keinen überbordenden Administrationsaufwand erzeugt, steuerliche Optimierungen ermöglicht und einen gewissen Schutz des Vermögens gewährleistet.

Im weiteren Verlauf verschiebt sich der Fokus nicht selten darauf, sukzessive die Karriere nach der Karriere strukturell vorzubereiten. In dieser Phase geht es darum, unternehmerische Aktivitäten, Gründungen, Investitionen in Startups und neue Geschäftsfelder zivil- und steuerrechtlich sinnvoll zu gestalten. Gegebenenfalls wird auch bereits die (künftige) Einbeziehung von Familienmitgliedern in diese Aktivitäten und die heranwachsende Vermögensarchitektur bedacht, sodass das Vermögen langfristig aufgestellt wird und ggf. frühzeitig auch schenkungsteuerliche Vorteile genutzt werden. 

Zur Erreichung dieser Ziele eignen sich in der Praxis vermögensverwaltende Familiengesellschaften oder Familienholdings in unterschiedlichen Rechtsformen, von GmbH, KG bis zur eGbR. Mithilfe gezielter Gestaltung kann die laufende steuerliche Belastung des Familienvermögens optimiert werden, das wachsende Vermögen kann vor externen Risiken und Zersplitterung geschützt werden und es kann die Basis dafür gelegt werden, zu gegebener Zeit schenkungsteuerlich optimiert die nachfolgende Generation Schritt für Schritt an das Vermögen heranzuführen und einzubinden, ohne Kontrolle und Einfluss zu früh aus der Hand geben zu müssen. 

Steuerplanung: Steuerliche Gestaltung für Profisportler und Spitzensportler

Gerade im Profisport bietet eine gezielte Steuerplanung während der aktiven Phase erhebliche Möglichkeiten, die aber nur dann genutzt werden können, wenn rechtzeitig gehandelt wird. 

Zunächst geht es darum, die laufende Besteuerung der Einkünfte und insbesondere des wachsenden Vermögens strukturell zu optimieren und Fehler zu vermeiden. Einkommen und Investitionen sollten strukturell geplant und gestaltet werden. Nicht selten sind in der Praxis Portfolios aus opportunistisch entstandenen Einzelinvestments zu finden. Vermeintlich günstige Gelegenheiten wurden in kurzer Zeit genutzt, ohne Hintergrundüberlegungen zur zweckmäßigen steuerlichen und zivilrechtlichen Struktur für das jeweilige Investment. Am einfachsten und zugleich am effektivsten ist es indessen, von Anfang an eine durchdachte Struktur zu etablieren, aus der heraus Investitionen professionell getätigt werden. Nicht nur führt dies zu steuerlichen und strukturellen Vorteilen, sondern dies vermeidet auch erheblichen Aufwand und Komplexität, die dann entstehen, wenn nach längerer Zeit organisch gewachsene Bestände konsolidiert werden müssen.

Nicht zuletzt lohnt in schließlich in schenkungsteuerlicher Sicht zu gegebener Zeit auch der Blick auf die Familie, um ggf. frühzeitig erste Vermögensanteile in geeigneter Form, d.h. ohne Verlust von Kontrolle und Einfluss, in die nächste Generation zu übertragen. Zu den wichtigsten Instrumenten gehören insoweit steuerlich optimierte Schenkungen, oftmals in Verbindung mit der Gestaltung eines Familienpools. Aus steuerlicher Sicht dient eine frühzeitige Beteiligung der Familienmitglieder am Vermögen insbesondere der regelmäßigen Ausnutzung der persönlichen Steuerfreibeträge von z.B. EUR 400.000 für Kinder und EUR 500.000 für den Ehegatten. Durch eine frühzeitige Vermögensübertragung kann damit eine langfristige Optimierung der Schenkungs- bzw. Erbschaftsteuerlast erreicht werden. Darüber hinaus profitieren die Familienmitglieder bei frühzeitiger Vermögensübertragung davon, dass die Wertsteigerungen des übertragenen Familienvermögens bei ihnen erbschaft- und schenkungsteuerfrei entstehen. Die ihnen zugewendeten Erträge erhalten die Abkömmlinge ebenfalls erbschaft- und schenkungsteuerfrei und häufig zu einem niedrigeren persönlichen Einkommensteuersatz als die Schenker. Bei all dem lassen sich durch gezielte Gestaltung die Kontrolle und Einfluss auf das übertragene Vermögen solange zurückbehalten, wie der Übertragende und der Nachfolger sich dies zum Schutz des Vermögens selbst wünschen.

Internationale Karrieren erfordern internationale Beratung

Die Karriere vieler Profisportlerinnen und Profisportler sind international. Vereine in verschiedenen Ländern, Wettbewerbe auf mehreren Kontinenten, Einkünfte aus unterschiedlichen Rechtsordnungen. Das kann erhebliche rechtliche und steuerliche Komplexität entwickeln.

Internationale Einkünfte sollten in die bestehende Struktur eingeflochten werden. Spielergehälter, Werbeeinnahmen, Preisgelder und Lizenzerlöse fallen in mehreren Ländern an. Doppelbesteuerungsabkommen bieten hier wichtige Entlastungsmöglichkeiten, setzen aber voraus, dass die steuerliche Situation vorausschauend gestaltet wird.

Besonderes Augenmerk verdient außerdem die Wohnsitzverlagerung ins Ausland selbst: Sie bietet sportliche Chancen in der Karriere, kann der steuerlichen Optimierung dienen, aber der Wegzug selbst kann mit erheblichen Fallstricken verbunden sein. So kann der Wegzug die sogenannte Wegzugsbesteuerung auslösen, die mit dem Grenzübertritt eine ertragsteuerliche Gewinnrealisierung auf wesentliche Beteiligungen an Kapitalgesellschaften und Fondsbeteiligungen fingiert. Eine rechtzeitige Steuerplanung kann empfindliche Steuerbelastungen vermeiden. Darüber hinaus sollten auch die Notfall- und Güterstandsplanung an das Recht am neuen Wohnsitz angepasst werden. 

Rechtliche und steuerliche Planung sichert Vermögen und Zukunft von Profisportlern

Wer als Profisportler frühzeitig die Weichen stellt, schützt sein Vermögen, seine Familie und seine Zukunft – über die aktive Karriere hinaus. Steuerplanung, Vermögensstrukturierung und Notfallvorsorge sind keine Kür, sondern Pflicht. Die vergleichsweise kurze Phase hoher Einkünfte erfordert eine vorausschauende Strategie, die rechtliche, steuerliche und familiäre Aspekte ganzheitlich verbindet. Wer hier zu spät handelt, riskiert vermeidbare Verluste und langwierige Auseinandersetzungen. Wer sich hingegen frühzeitig und aktiv mit der Gestaltung seiner persönlichen Verhältnisse befasst, kann individuelle Strukturen schaffen, die weit über die aktive Karriere hinaustragen.